Bán hàng thông qua các đại lý

Mục lục

1. Tổng quan

Bài viết hướng dẫn quy trình hạch toán và xử lý nghiệp vụ bán hàng qua đại lý, giúp đảm bảo ghi nhận chính xác các giao dịch liên quan đến hàng gửi bán, doanh thu và chi phí hoa hồng.

Nội dung bài viết bao gồm định khoản kế toán, mô tả nghiệp vụ và các bước thực hiện chi tiết trên phần mềm.

Phạm vi đáp ứng: Áp dụng cho bộ phận kế toán doanh nghiệp thực hiện nghiệp vụ bán hàng qua đại lý trên các phiên bản phần mềm kế toán có hỗ trợ chức năng này.

2. Định khoản

Xuất kho gửi hàng hóa cho đại lý

Nợ TK 157 Hàng gửi bán

Có TK 155, 156

Ghi nhận doanh thu khi hàng gửi đại lý được bán

Nợ TK 111, 131… Tổng giá thanh toán

Có TK 511

Có TK 3331 Thuế GTGT phải nộp (nếu có)

Ghi nhận giá vốn hàng bán

Nợ TK 632 Giá vốn hàng bán

Có TK 157 Hàng gửi bán

Ghi nhận số tiền hoa hồng trả cho đại lý

Nợ TK 641 Chi phí bán hàng (hoa hồng đại lý) (TT200)

Nợ TK 6421 Chi phí bán hàng (hoa hồng đại lý) (TT133)

Nợ TK 133 Thuế GTGT được khấu trừ (nếu có)

Có TK 111, 112, 131…

3. Mô tả nghiệp vụ

Khi phát sinh nghiệp vụ bán hàng qua đại lý, thông thường sẽ phát sinh các hoạt động sau:

1. Doanh nghiệp lập Phiếu xuất kho hàng gửi đại lý hoặc (Hóa đơn GTGT) kèm với hàng hóa xuất kho gửi bán đại lý.

2. Sau khi đại lý gửi bảng kê hàng hóa đã bán được thì kế toán thực hiện lập hóa đơn (nếu chưa xuất hoá đơn GTGT) để ghi nhận doanh thu, phản ánh số thuế GTGT phải nộp. Đồng thời lập phiếu xuất kho từ kho gửi bán để hạch toán giá vốn.
3. Căn cứ vào hóa đơn hoa đồng đại lý do bên nhận đại lý gửi về kế toán bán hàng sẽ hạch toán khoản chi phí hoa hồng gửi bán đại lý.

4. Các bước thực hiện

Bước 1: Xuất kho bán đại lý

Vào phân hệ Kho\ tab quy trình chọn Chuyển kho (hoặc vào tab Chuyển kho, nhấn Thêm).

Tích chọn Xuất kho gửi bán đại lý.
Trường hợp gửi bán đại lý bán đúng giá, tại cột Đơn giá bán, cần nhập thông tin giá bán để đại lý có căn cứ bán hàng. Khai báo các thông tin của chứng từ chuyển kho:
Nhấn Cất

Nhấn Phát hành hóa đơn
In phiếu xuất kho hàng gửi bán đại lý để giao lại cho các đại lý.

Bước 2: Ghi nhận doanh thu hàng gửi bán đại lý

Vào phân hệ Bán hàng, tab Bán hàng, nhấn Thêm.

Chọn loại chứng từ bán hàng là Bán hàng hóa, dịch vụ trong nước và chọn phương thức thanh toán.
Tích chọn Kiêm phiếu xuất kho và Lập kèm hóa đơn.
Khai báo nhanh chứng từ bán hàng bằng cách tận dụng thông tin từ phiếu xuất kho gửi bán đại lý đã lập:
- Nhấn biểu tượng hình bánh răng, tích chọn Lập từ Chuyển kho.
- Nhấn biểu tượng kính lúp.
- Thiết lập điều kiện để tìm kiếm chứng từ chuyển kho cho đại lý, nhấn Lấy dữ liệu.
- Tích chọn các mặt hàng đã được đại lý bán ra, nhấn Đồng ý.
Khai báo bổ sung các thông tin của chứng từ bán hàng.

Bước 3: Ghi nhận hoa hồng trả cho Đại lý

Vào phân hệ Tổng hợp\ tab Quy trình, chọn Chứng từ nghiệp vụ khác (hoặc vào tab Chứng từ nghiệp vụ khác, nhấn Thêm/Chứng từ nghiệp vụ khác).

Khai báo phí hoa hồng cho đại lý.
- Tại tab Hạch toán: hạch toán bút toán ghi nhận phí hóa hồng cho đại lý.
- Tại tab Thuế: kê khai thông tin thuế để lấy lên bảng kê đầu vào.
Nhấn Cất.

Lưu ý: Cần hạch toán bút toán ghi nhận thuế GTGT đầu vào được khấu trừ ở tab Hàng tiền để chương trình lấy lên các sổ sách liên quan đến tài khoản 133, đồng thời khai báo thông tin về thuế suất và hóa đơn tại tab Thuế để chương trình lấy lên tờ khai thuế GTGT tại phân hệ Thuế.

Cập nhật 04/12/2025

Bài viết này hữu ích chứ?

Có Không

Giải đáp miễn phí qua Facebook

Nếu bạn vẫn còn thắc mắc hãy đăng câu hỏi vào Cộng đồng MISA qua facebook để được giải đáp miễn phí và nhanh chóng

Đăng bài ngay