Kết chuyển lãi lỗ để xác định kết quả kinh doanh

Mục đích: Hướng dẫn lập chứng từ Kết chuyển cuối kỳ để xác định kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, bao gồm kết chuyển doanh thu, chi phí và lãi lỗ.
Nội dung:

• Nguyên tắc và định khoản các nghiệp vụ kết chuyển cuối kỳ.
• Hướng dẫn chi tiết thao tác trên phần mềm.

Phạm vi áp dụng: Kế toán tổng hợp, kế toán doanh nghiệp

• Kết chuyển lãi chênh lệch tỷ giá hối đoái:

Nợ TK 413      Chênh lệch tỷ giá hối đoái
Có TK 515   Doanh thu hoạt động tài chính

• Kết chuyển lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái:

Nợ TK 635     Chi phí tài chính
Có TK 413   Chênh lệch tỷ giá hối đoái

• Kết chuyển các khoản giảm trừ doanh thu (TT200):

Nợ TK 511     Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Có TK 521   Các khoản giảm trừ doanh thu

• Cuối kỳ kết chuyển doanh thu bán hàng, doanh thu hoạt động tài chính và các khoản thu nhập khác:

Nợ TK 511     Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Nợ TK 515     Doanh thu hoạt động tài chính
Nợ TK 711    Thu nhập khác
Có TK 911 Xác định kết quả kinh doanh

• Cuối kỳ kết chuyển giá vốn hàng hóa, chi phí tài chính, chi phí khác, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp:

Nợ TK 911    Xác định kết quả kinh doanh
Có TK 632 Giá vốn hàng bán
Có TK 635 Chi phí tài chính
Có TK 811 Chi phí khác
Có TK 641 Chi phí bán hàng
Có TK 642 Chi phí quản lý doanh nghiệp
Có TK 6421, 6422 (Chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp TT133)

•  Cuối kỳ kết chuyển chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp:

Nợ TK 911    Xác định kết quả kinh doanh
Có TK 821 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp

• Kết chuyển kết quả hoạt động kinh doanh trong kỳ

• • Nếu lãi:

Nợ TK 911    Xác định kết quả kinh doanh
Có TK 421 Lợi nhuận chưa phân phối

• • Nếu lỗ:

Nợ 421       Lợi nhuận chưa phân phối
Có TK 911 Xác định kết quả kinh doanh

Bước 1: Khai báo các cặp tài khoản kết chuyển cuối kỳ

Lưu ý: Phần mềm đã xây dựng sẵn đầy đủ hệ thống các cặp tài khoản kết chuyển. Kế toán có thể khai báo bổ sung hoặc sửa đổi các cặp tài khoản kết chuyển đã có phù hợp với yêu cầu quản lý của doanh nghiệp.

• Vào Thiết lập hình bánh răng ⚙ góc trên bên phải\Tất cả danh mục:

• Chọn Tài khoản kết chuyển:

• Chọn Thêm tài khoản kết chuyển:
• Khai báo cặp tài khoản kết chuyển, sau đó nhấn Cất.

Bước 2: Thực hiện kết chuyển lãi lỗ kinh doanh cuối kỳ

• Vào phân hệ Tổng hợp\tab Quy trình, chọn chức năng Kết chuyển lãi lỗ.

• Hệ thống tự động tổng hợp số tiền tương ứng với từng cặp tài khoản cần kết chuyển.

• Nhấn Cất để lưu thông tin chứng từ kết chuyển.