Trả lại hàng bán

Nội dung bao gồm định khoản kế toán, mô tả nghiệp vụ và các bước thực hiện chi tiết.

Phạm vi áp dụng cho doanh nghiệp sử dụng phân hệ Bán hàng để quản lý chứng từ và hạch toán.

1. Nhận lại hàng bị trả lại

Nợ TK 155, 156…

Có TK 632             Giá vốn hàng bán

2. Thanh toán với người mua số tiền hàng bị trả lại

Nợ TK 5212                   Hàng bán bị trả lại (TT200)

Nợ TK 511                     Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ (TT133)

Nợ TK 3331                     Thuế GTGT phải nộp (nếu có)

Có TK 111, 112, 131…

Khi phát sinh nghiệp vụ khách hàng trả lại hàng đã bán, thông thường sẽ có các hoạt động sau:

1. Nếu phát hiện hàng mua về không đúng quy cách, phẩm chất theo hợp đồng đã ký, khách hàng thoả thuận với doanh nghiệp trả lại hàng đã mua.
2. Kế toán thực hiện lập hóa đơn điều chỉnh cho phần hàng bán bị trả lại
3. Nhân viên kinh doanh đề nghị nhập kho hàng bị trả lại.
4. Kế toán kho lập Phiếu nhập kho, sau đó chuyển Kế toán trưởng và Giám đốc ký duyệt.
5. Kế toán bán hàng căn cứ vào hóa đơn điều chỉnh để thực hiện hạch toán và ghi sổ kế toán.

Bước 1: Vào phân hệ Bán hàng\tab Trả lại hàng bán\chọn Thêm

Bước 2: Lựa chọn hình thức thanh toán cho chứng từ giảm giá: Giảm trừ công nợ hoặc trả lại tiền mặt

Bước 3: Chọn chứng từ bán hàng có mặt hàng được giảm giá theo một trong hai cách sau:

• Cách 1: Nhấn vào biểu tượng mũi tên để chọn chứng từ bán hàng từ trong danh sách.

• Cách 2: Nhấn vào biểu tượng kính lúp để tìm kiếm và chọn chứng từ bán hàng:
  • Thiết lập điều kiện để tìm kiếm chứng từ bán hàng, nhấn Lấy dữ liệu.
  • Tích chọn mặt hàng bị trả lại và nhập số lượng hàng trả lại.
  • Nhấn Đồng ý.

Bước 4: Khai báo thêm các thông tin trên chứng từ trả lại hàng bán.

• Tích chọn ô Kiêm phiếu nhập kho, nếu muốn lập luôn phiếu nhập kho cho hàng bán bị trả lại.

• Khai báo thông tin hóa đơn trả lại hàng bán của khách hàng.

Bước 5: Nhấn Cất.

Lưu ý: Trường hợp đơn vị thực hiện lập chứng từ hàng bán bị trả lại trước, lập phiếu nhập kho sau thì có thể lập nhanh phiếu nhập kho bằng cách sử dụng chức năng Lập PN.

Trường hợp lựa chọn lập chứng từ trả lại hàng bán Kiêm phiếu nhập kho, đơn giá vốn của mặt hàng bị trả lại sẽ được tính như sau:

1. Chọn Nhập đơn giá bằng tay => Áp dụng trong trường hợp kế toán muốn nhập chính xác đơn giá vốn của hàng bán bị trả lại.
2. Để chương trình tự động tính. => Khi đó sẽ xảy ra các trường hợp sau:

• Với phương pháp tính giá Bình quân cuối kỳ, Đơn giá vốn của hàng bán bị trả lại sẽ được chương trình tự động cập nhật sau khi thực hiện tính giá xuất kho. => Mỗi lần tính lại giá, Đơn giá vốn sẽ được cập nhật lại theo sự thay đổi của lần tính giá đó.
• Với phương pháp tính giá Bình quân tức thời, Đơn giá vốn của hàng bán bị trả lại sẽ được chương trình tự động cập nhật sau khi thực hiện tính giá xuất kho. => Mỗi lần tính lại giá, Đơn giá vốn sẽ được cập nhật lại theo sự thay đổi của lần tính giá đó. Đồng thời, vẫn cho phép Kế toán nhập lại đơn giá vốn bằng tay.
• Với phương pháp Đích danh và Nhập trước, xuất trước, Đơn giá vốn của hàng bán bị trả lại sẽ được chương trình tự động cập nhật sau lần tính giá xuất kho đầu tiên. => Với các lần tính lại giá sau, Đơn giá vốn sẽ không được cập nhật lại.

=> Khi đó, Kế toán sẽ thực hiện nhập lại Đơn giá vốn bằng tay hoặc lựa chọn lại đơn giá vốn theo phiếu xuất kho.