Kiểm kê CCDC

Bài viết hướng dẫn quy trình kiểm kê và xử lý chênh lệch công cụ dụng cụ (CCDC), giúp đảm bảo số liệu kế toán chính xác và tuân thủ quy định tài chính.

Nội dung bài viết bao gồm định khoản kế toán, mô tả nghiệp vụ kiểm kê, hướng dẫn thực hiện trên phần mềm và tổng hợp kết quả kiểm kê.

Phạm vi đáp ứng: áp dụng cho bộ phận kế toán, cán bộ quản lý tài sản tại các doanh nghiệp sử dụng phần mềm kế toán có chức năng kiểm kê CCDC.

Trường hợp kiểm kê phát hiện thừa

• Ghi nhận CCDC thừa sau kiểm kê theo giá trị hợp lý của CCDC tại thời điểm phát hiện

Nợ TK 153              Nếu nhập kho tìm nguyên nhân xử lý
Nợ 242                    Nếu chưa xác định nguyên nhân và ghi tăng tiếp tục sử dụng

Có TK 3381 Tài sản thừa chờ xử lý

• Xử lý CCDC thừa căn cứ vào biên bản xử lý

Nợ TK 3381            Tài sản thừa chờ xử lý

Có TK 3388  Phải trả, phải nộp khác (xác định được đối tượng phải trả)
Có TK 411    Vốn đầu tư của chủ sở hữu
Có TK 711    Thu nhập khác

Trường hợp kiểm kê phát hiện thiếu

• Ghi nhận CCDC thiếu sau kiểm kê

Nợ TK 1381          Tài sản thiếu chờ xử lý

Có TK 242

• Xử lý CCDC thiếu

Nợ TK 111              Tiền mặt (cá nhân, tổ chức nộp tiền bồi thường)
Nợ TK 1388            Phải thu khác (cá nhân, tổ chức phải nộp tiền bồi thường)
Nợ TK 334              Phải trả người lao động (số bồi thường trừ vào lương)
Nợ TK 811              Chi phí khác (giá trị còn lại của CCDC thiếu qua kiểm kê)

Có TK 1381 Tài sản thiếu chờ xử lý

Khi có yêu cầu kiểm kê CCDC từ kế toán trưởng hoặc Ban lãnh đạo công ty, bộ phận kế toán sẽ phát sinh một số hoạt động sau:

• Thành lập ban kiểm kê gồm: kế toán CCDC, trưởng bộ phận sử dụng, kế toán trưởng hoặc Giám đốc.
• Kiểm kê số lượng CCDC đang được sử dụng, chất lượng hiện thời.
  • Căn cứ vào trạng sử dụng của CCDC, trưởng ban kiểm kê ra quyết định xử lý các CCDC mất, hỏng
  • Căn cứ vào quyết định xử lý, kế toán hạch toán và ghi sổ CCDC (ghi giảm các CCDC bị mất, hỏng không sử dụng được)Đối với CCDC phát hiện hỏng, mất thì tìm nguyên nhân xử lý:
• Đối với CCDC phát hiện thừa sẽ tiến hành hạch toán bổ sung và ghi tăng sổ CCDC