Thanh lý, nhượng bán TSCĐ

Bài viết hướng dẫn quy trình thanh lý, nhượng bán tài sản cố định (TSCĐ) trên phần mềm kế toán.

Nội dung bao gồm định khoản kế toán, mô tả nghiệp vụ thực tế và các bước thực hiện chi tiết trên phần mềm.

Phạm vi áp dụng cho các trường hợp ghi giảm, hạch toán doanh thu, chi phí liên quan đến thanh lý, nhượng bán TSCĐ.

Nợ TK 214        Hao mòn TSCĐ (giá trị đã hao mòn)

Nợ TK 811     Chi phí khác (giá trị còn lại) => Trường hợp nhượng bán TSCĐ dùng vào SXKD

Nợ TK 466      Nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ (giá trị còn lại) => Trường hợp nhượng bán TSCĐ dùng vào hoạt động dự án, sự nghiệp

Nợ TK 353       Quỹ khen thưởng, phúc lợi (giá trị còn lại) => Trường hợp nhượng bán TSCĐ dùng vào hoạt động văn hóa, phúc lợi

Có TK 211  Nguyên giá

2. Đồng thời, ghi nhận số thu do thanh lý, nhượng bán TSCĐ

Nợ TK 111, 112, 131…

Có TK 3331               Thuế GTGT phải nộp (nếu có)

Có TK 711, 3533…

3. Và ghi nhận chi phí chi cho việc thanh lý, nhượng bán TSCĐ

Nợ TK 811, 3533

Có TK 111, 112…

Khi phát sinh nghiệp vụ thanh lý, nhượng bán TSCĐ, thông thường sẽ phát sinh các hoạt động sau:

1. Thành lập ban thanh lý TSCĐ gồm đại diện bộ phận sử dụng, kế toán, Giám đốc hoặc kế toán trưởng
2. Sau khi thực hiện thanh lý, nhượng bán các bên cùng ký vào biên bản thanh lý TSCĐ
3. Kế toán bán hàng xuất hóa đơn bán hàng và ghi nhận thu nhập khác từ việc bán TSCĐ
4. Kế toán TSCĐ căn cứ vào biên bản thanh lý TSCĐ, thực hiện ghi giảm TSCĐ cùng với việc ghi nhận doanh thu, chi phí liên quan đến việc ghi giảm TSCĐ

Bước 1: Ghi giảm TSCĐ mang đi thanh lý

• Vào phân hệ Tài sản cố định\ tab Ghi giảm, chọn chức năng Thêm.
• Chọn lý do ghi giảm là Nhượng bán, thanh lý.

• Tab Tài sản: khai báo thông tin tài sản bị ghi giảm, đồng thời chọn lại thông tin TK xử lý giá trị còn lại là TK811.

• Tab Hạch toán: ghi nhận bút toán ghi giảm TSCĐ do thanh lý, nhượng bán.

• Nhấn Cất.

Bước 2: Hạch toán doanh thu và chi phí (nếu có) do thanh lý, nhượng bán TSCĐ

Trường hợp 1: Vừa xuất hóa đơn, vừa hạch toán ghi nhận doanh thu: 

• Khai báo Vật tư hàng hoá có chọn tính chất là Dịch vụ. (trường hợp đã có mã rồi thì bỏ qua)

• Vào phân hệ Bán hàng\ tab Bán hàng, nhấn ⏷ở chức năng Thêm\ chọn Chứng từ bán dịch vụ
• Nhập các thông tin và hạch toán doanh thu do thanh lý, nhượng bán TSCĐ (cột Tên hàng có thể gõ diễn giải thêm)

Bước 3: nhấn Cất và Phát hành hoá đơn.

Lưu ý:  Bút toán ghi nhận Chi phí của hoạt động thanh lý, nhượng bán TSCĐ có thể thực hiện được trên phân hệ Tiền mặt/Tiền gửi tùy thuộc vào phương thức chi tiền.

Trường hợp 2: Chỉ xuất Hóa đơn thanh lý, nhượng bán, không hạch toán ghi nhận doanh thu => thì người dùng sẽ xuất hóa đơn độc lập trong phân hệ Bán hàng\ tab Hóa đơn.