Nộp các loại thuế khác bằng tiền mặt

Mục lục

1. Tổng quan

Mục đích: Hướng dẫn định khoản và thực hiện nghiệp vụ nộp các loại thuế như GTGT, TNDN, TNCN, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế môn bài bằng tiền mặt trên phần mềm.
Nội dung bài viết:

Định khoản các loại thuế khi nộp bằng tiền mặt
Hướng dẫn chi tiết các bước thực hiện nghiệp vụ nộp thuế trên phần mềm

Phạm vi áp dụng: Kế toán thuế, Kế toán thanh toán, Thủ quỹ

2. Mô tả nghiệp vụ

Khi công ty phát sinh các nghiệp vụ nộp: thuế GTGT, thuế TNDN, thuế TNCN, thuế tiêu thụ đặc biệt… thường phát sinh các hoạt động sau:

Căn cứ vào Tờ khai thuế GTGT, TNDN, TNCN, TTĐB, thuế môn bài… kế toán thuế yêu cầu chi tiền nộp thuế.
Kế toán thanh toán lập Phiếu chi, sau đó chuyển cho Kế toán trưởng và Giám đốc ký duyệt.
Thủ quỹ căn cứ vào Phiếu chi đã được duyệt thực hiện xuất quỹ tiền mặt và ghi sổ quỹ
Kế toán thuế nhận tiền và nộp thuế vào tài khoản của cơ quan thuế. Còn kế toán thanh toán thì căn cứ vào Phiếu chi có chữ ký của thủ quỹ và người nhận tiền để ghi sổ kế toán tiền mặt.

3. Định khoản

Định khoản Nộp các loại thuế khác bằng tiền mặt như sau:

Nợ TK 33311 Thuế GTGT đầu ra
Nợ TK 3332 Thuế tiêu thụ đặc biệt
Nợ TK 3333 Thuế xuất, nhập khẩu
Nợ TK 3334 Thuế thu nhập doanh nghiệp
Nợ TK 3335 Thuế thu nhập cá nhân
Nợ TK 3336 Thuế tài nguyên
Nợ TK 3337 Thuế nhà đất, tiền thuê đất
Nợ TK 3338 Thuế Bảo vệ môi trường và các loại thuế khác
Nợ TK 3339 Phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác

Có TK 111 Tiền mặt (1111, 1112)

4. Các bước thực hiện

Nghiệp vụ “Nộp thuế GTGT, TNDN, TTĐB, thuế môn bài… bằng tiền mặt” chỉ thực hiện được khi trên phần mềm đã phát sinh các chứng từ hạch toán chi phí thuế GTGT, TNDN, TTĐB, thuế môn bài… Nghiệp vụ này được thực hiện trên phần mềm như sau:

Bước 1: Vào phân hệ Tiền mặt tab Thu, chi tiền, chọn chức năng Chi tiền\Nộp thuế.