Thuế GTGT trực tiếp trên doanh thu

Bài viết hướng dẫn quy trình hạch toán và lập tờ khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu, giúp thực hiện đúng quy định và đảm bảo tính chính xác trong công tác kế toán thuế.

Nội dung bài viết bao gồm định khoản kế toán, mô tả nghiệp vụ, hướng dẫn thao tác trên phần mềm và các lưu ý quan trọng.

Phạm vi đáp ứng: áp dụng cho kế toán doanh nghiệp sử dụng phương pháp tính thuế GTGT trực tiếp trên doanh thu, phù hợp với các bộ phận kế toán và các phiên bản phần mềm kế toán liên quan.

1. Hạch toán khi mua hàng

Nợ TK 152, 153, 156, 211, 213, 611…(Giá trị bao gồm cả thuế GTGT)

Có các TK 111, 112, 331…             Tổng giá thanh toán

2. Hạch toán khi bán hàng

Nợ TK 111, 112, 131…                          Tổng giá thanh toán

Có TK 511, 512…

3. Cuối tháng, kế toán tính, xác định số thuế GTGT phải nộp trong kỳ

Nợ TK 511

Có TK 33311                                    Thuế GTGT phải nộp

Khi phát sinh nghiệp vụ thuế GTGT, thông thường sẽ có các hoạt động sau:

1. Kế toán tập hợp các hóa đơn, chứng từ bán ra để ghi nhận doanh thu (bao gồm cả thuế GTGT)
2. Cuối kỳ, lập tờ khai thuế GTGT trực tiếp trên doanh thu và hạch toán thuế GTGT phải nộp

Lưu ý: Để lập được tờ khai thuế GTGT trực tiếp trên doanh thu, khi tạo dữ liệu kế toán, Anh/chị  chọn phương pháp tính thuế GTGT trực tiếp trên doanh thu:

• Với phương pháp kê khai thuế GTGT trực tiếp trên doanh thu, định kỳ cần xác định số thuế GTGT phải nộp. Kế toán thực hiện như sau:
  • Vào Nghiệp vụ\ Tổng hợp\ Chứng từ nghiệp vụ khác, khai báo thông tin về số thuế GTGT phải nộp (Lưu ý: không kê khai thông tin tại tab Thuế)

• • Nhất Cất để lưu lại chứng từ.
• Ngoài ra, kế toán có thể tham khảo thêm hướng dẫn hạch toán bút toán nộp thuế GTGT dưới đây:
  • Nộp thuế GTGT bằng tiền mặt.
  • Nộp thuế GTGT bằng tiền gửi ngân hàng.