1. Định khoản
1. Hàng tháng/quý, doanh nghiệp khấu trừ thuế Thu nhập cá nhân của công nhân viên
Nợ TK 3341 Phải trả công nhân viên
Có TK 3335 Thuế thu nhập cá nhân
2. Nộp thuế TNCN vào NSNN
Nợ TK 3335 Thuế thu nhập cá nhân
Có TK 111/112 Tiền mặt/Tiền gửi ngân hàng
3. Cuối năm, thực hiện quyết toán thuế TNCN. Nếu phát sinh số thuế TNCN được hoàn thì hạch toán như sau:
-
-
- Nhận tiền hoàn thuế TNCN:
-
Nợ TK111/112 Tiền mặt/Tiền gửi ngân hàng
Có TK 3388 Phải trả khác
-
-
- Trả tiền hoàn thuế cho công nhân viên
-
Nợ TK 3388 Phải trả khác
Có TK 111/112 Tiền mặt/Tiền gửi ngân hàng
2. Hướng dẫn
- Lưu ý:
Số liệu trên tờ khai thuế TNCN được lấy từ Bảng lương và các thông tin trên danh mục Nhân viên, vì vậy trước khi lập tờ khai thuế TNCN, cần thực hiện:
1. Lập Bảng tính lương của kỳ tính thuế tương ứng
2. Khai báo các thông tin về Hợp đồng lao động và Người phụ thuộc trên danh mục Nhân viên
- Cách thực hiện
Đầu tiên, người dùng cần tiến hành đăng ký sử dụng tờ khai trên phần mềm.
-
- Tại phân hệ Thuế , chọn bánh răng thiết lập.
- Phần mềm xuất hiện giao diện đăng ký tờ khai sử dụng. Tích chọn vào tờ khai cần đăng ký sử dụng:
– 05/KK-TNCN- Tờ khai thuế thu nhập cá nhân: Kê khai thuế TNCN hàng tháng/ quý
-05/QTT-TNCN- Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân: Quyết toán thuế TNCN cuối năm
-
- Chọn Cập nhật
1. Vào phân hệ Thuế, tab Khai thuế, nhấn Lập tờ khai và chọn Tờ khai thuế thu nhập cá nhân (05/KK-TNCN)
Lưu ý: Kỳ kê khai thuế TNCN là tháng hay quý được thực hiện theo quy định của pháp luật về thuế TNCN và theo khai báo tại bước ” Đăng ký tờ khai” ở trên.
- Thiết lập các tham số báo cáo:
3. Chương trình tự động tổng hợp số liệu lên tờ khai thuế TNCN, trong đó:
- Thông tin:Tổng số người lao động, Tổng thu nhập chịu thuế, Tổng số thuế TNCN được lấy từ Bảng tính lương của kỳ tính thuế tương ứng.
- Thông tin: Tổng số Cá nhân cư trú/Cá nhân không cư trú được lấy từ bảng tính lương, kết hợp với loại cá nhân cư trú/ không cư trú trên danh mục Nhân viên.
4. Nhấn Cất.
5. Nộp tờ khai cho cơ quan thuế. Xem tại đây.
Việc lập tờ khai điều chỉnh cho tờ khai theo tháng/ quý (05/KK-TNCN) tương tự tờ khai quyết toán cuối năm (05/QTT-TNCN). Ví dụ về lập tờ khai điều chỉnh cho kỳ kê khai tháng/quý:
1. Vào phân hệ Thuế\Khai bổ sung.
2. Chọn Tờ khai thuế GTGT khấu trừ (KK/TNCN).
3. Tiếp theo, chọn kỳ tính thuế muốn khai bổ sung, nhấn Đồng ý:
4. Chương trình tự động lấy lên dữ liệu của tờ khai cũ. Kế toán nhập lại các thông tin đúng vào chỉ tiêu có sai sót. Sau đó, nhấn Tổng hợp khai bổ sung
5. Chương trình sẽ tự động cập nhật số liệu điều chỉnh vào:
- Tờ khai bổ sung mẫu 01/KHBS
- Đồng thời, cập nhật lên bản giải trình khai bổ sung mẫu 01-1/KHBS
6. Khai báo bổ sung các thông tin Nội dung giải thích và tài liệu đính kèm (nếu có).
7. Nhấn Cất để lưu tờ khai.
8. Nộp tờ khai bổ sung cho cơ quan thuế. Xem tại đây.
Lưu ý:
- Trường hợp khai bổ sung không làm thay đổi nghĩa vụ thuế (không làm thay đổi tiền thuế phải nộp, tiền thuế được khấu trừ, tiền thuế đề nghị hoàn), NNT chỉ phải nộp Bản giải trình khai bổ sung số 01-1/KHBS và Hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai sót đã được bổ sung, không phải nộp Tờ khai bổ sung số 01/KHBS.
- Trường hợp NNT phát hiện Hồ sơ khai thuế theo từng lần phát sinh có sai sót, và Cơ quan thuế đã ban hành thông báo nộp thuế cho Hồ sơ khai thuế này, thì NNT khai bổ sung bằng cách:
- Hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai sót đã được bổ sung
- Không phải nộp Tờ khai bổ sung số 01/KHBS và Bản giải trình khai bổ sung số 01-1/KHBS. (Do NNT không phải tự xác định số thuế phải nộp, thực hiện nộp thuế theo thông báo của CQT nên CQT sẽ thông báo nộp thuế bổ sung, điều chỉnh gửi cho NNT).
