2. Các bước thực hiện hạch toán
2.1 Hàng vẫn còn tồn và hóa đơn chỉ giảm giá trị , không giảm số lượng hàngBước 1: Vào Mua hàng, chọn tab Giảm giá hàng mua, nhấn Thêm để lập chứng từ Giảm giá hàng mua Bước 2: Nhập thông tin trên chứng từ
Lưu ý: Trường hợp người bán điều chỉnh giảm giá trị bằng cách trả lại tiền qua tiền gửi ngân hàng thì trên chứng từ Giảm giá hàng mua, Anh chị tích chọn giảm trừ công nợ để hạch toán treo qua TK 331. Sau đó vào chứng từ Thu tiền gửi, hạch toán bút toán Nợ TK 112 / Có TK 331 (giá trị được giảm) Bước 3: Nhấn Lưu
2.2 Hàng vẫn còn tồn, hóa đơn vừa giảm giá trị vừa giảm số lượng hàngHạch toán giảm giá trị và số lượng hàng nhập kho và giảm tiền thuế GTGT đầu vào (nếu có) theo các bước sau: Bước 1: Vào Mua hàng\tab Trả lại hàng mua\nhấn Thêm để lập chứng từ Trả lại hàng mua Bước 2: Nhập thông tin trên chứng từ:
Lưu ý: Trường hợp người bán điều chỉnh giảm bằng cách trả lại tiền qua tiền gửi ngân hàng thì trên chứng từ Trả lại hàng mua, Anh chị tích chọn giảm trừ công nợ để hạch toán treo qua TK 331. Sau đó vào chứng từ Thu tiền gửi, hạch toán bút toán Nợ TK 112 / Có TK 331 (giá trị được giảm) Bước 3: Nhấn Lưu
2.3 Hàng đã bán hết hoặc nhận được hóa đơn dịch vụBiểu hiện:
Hạch toán giảm Giá vốn hàng bán và giảm Tiền thuế GTGT đầu vào:
Lưu ý: Khi nhập trên chứng từ Giảm giá hàng mua, nhập số dương thì lên báo cáo, tờ khai thuế sẽ thể hiện số âm |
3. Cách kê khai
Lưu ý: Để kê khai hóa đơn điều chỉnh giảm đầu vào do sai sót, bạn nên tham khảo thêm CQT quản lý của đơn vị.
Đối với hóa đơn điều chỉnh giảm đầu vào do sai sót, cách kê khai phụ thuộc vào ảnh hưởng của việc điều chỉnh đến tờ khai thuế của kỳ đã kê khai hóa đơn gốc, cụ thể:
3.1 Kỳ có hóa đơn bị điều chỉnh chưa lập tờ khai thuế
3.2 Kỳ có hóa đơn bị điều chỉnh đã kê khai thuếĐối với kỳ đã kê khai thuế, Xem xét tính chất sai sót hoặc lập nháp tờ khai bổ sung để xem trước kết quả kê khai, từ đó lựa chọn phương án xử lý phù hợp. => Lập Tờ khai bổ sung nháp của kỳ có sai sót, nhấn Chọn HĐ thay thế/điều chỉnh khác kỳ và chọn hóa đơn điều chỉnh lên bảng kê mua vào.
1. Sau khi kê khai bổ sung nháp: phát sinh số thuế GTGT phải nộp thêm hoặc làm giảm số thuế GTGT được hoàn => Lập Tờ khai bổ sung của kỳ có sai sót và thực hiện nghĩa vụ thuế phát sinh Ví dụ: Tăng số thuế GTGT phải nộp thêm
Cách kê khai:
2. Sau khi kê khai bổ sung nháp: giảm số thuế được khấu trừ chuyển kỳ sau => Không lập tờ khai bổ sung mà kê khai vào kỳ hiện tại:
– Ví dụ: Giảm số thuế GTGT được khấu trừ chuyển kỳ sau (kê vào chỉ tiêu [37])
Cách kê khai:
|
