1. Tổng quan
Biểu hiện: Trên báo cáo kiểm tra, đối chiếu chứng từ, sổ sách hiển thị thông tin các tài khoản doanh thu, chi phí và số dư của từng tài khoản.
Nội dung:
- Nguyên nhân và giải pháp xử lý số dư đầu kỳ và cuối kỳ của các tài khoản doanh thu, chi phí.
- Hướng dẫn xác định chi phí thuế TNDN phải nộp khi kết quả kinh doanh có lãi.
Phạm vi áp dụng: Kế toán tổng hợp, kế toán viên, kiểm toán viên
2. Nguyên nhân và giải pháp
2.1. Xử lý số dư tài khoản doanh thu, chi phí
2.2. Xác định số thuế TNDN phải nộpLưu ý: Cách xác định chi phí thuế TNDN phải nộp cho ngân sách nhà nước khi kết quả kinh doanh trong kỳ của doanh nghiệp lãi Bước 1: Thực hiện kết chuyển lãi lỗ cho từng tháng trong năm tài chính. Xem hướng dẫn tại đây.
Bước 2: Hạch toán khoản thuế TNDN, vào phân hệ Tổng hợp\Chứng từ nghiệp vụ khác, hạch toán Nợ TK 821/Có TK 3334. Bước 3: Xóa chứng từ kết chuyển lãi, lỗ đã làm ở Bước 1 và kết chuyển lại để kết chuyển chi phí thuế TNDN và xác định lãi sau thuế TNDN. |
