Thuế thu nhập doanh nghiệp

Bài viết hướng dẫn định khoản và thực hiện các thao tác liên quan đến thuế Thu nhập doanh nghiệp trên phần mềm kế toán, giúp đảm bảo việc hạch toán và quyết toán thuế TNDN chính xác, đúng quy định.

Nội dung bài viết bao gồm hướng dẫn định khoản kế toán thuế TNDN, các bước thao tác trên phần mềm từ hạch toán tạm tính, lập tờ khai quyết toán đến xử lý chênh lệch thuế.

Phạm vi đáp ứng: Áp dụng cho doanh nghiệp sử dụng phần mềm kế toán có phát sinh nghĩa vụ thuế TNDN, phù hợp với bộ phận kế toán tài chính và các phiên bản phần mềm hỗ trợ nghiệp vụ này.

1. Hàng quý, doanh nghiệp xác định số thuế Thu nhập doanh nghiệp tạm nộp

Nợ TK 8211              Chi phí thuế TNDN hiện hành

Có TK 3334        Thuế thu nhập doanh nghiệp

2. Cuối năm xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của năm tài chính

• • Nếu thuế TNDN thực tế phải nộp < thuế TNDN tạm nộp hàng quý trong năm

Nợ TK 3334            Thuế thu nhập doanh nghiệp

Có TK 821    Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp (8211)

• • Nếu số TNDN thực tế phải nộp > thuế TNDN tạm nộp hàng quý trong năm

Nợ TK 821              Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp (8211)

Có TK 3334  Thuế thu nhập doanh nghiệp