Khai báo nguồn gốc doanh thu cho các hộ, cá nhân kinh doanh

Mục lục

1. Tổng quan

Mục đích: Cho phép người dùng thiết lập và khai báo nguồn gốc từng khoản doanh thu theo yêu cầu của cơ quan thuế, đặc biệt đối với doanh thu từ các nền tảng số, sàn TMĐT. Từ đó làm cơ sở để tổng hợp số liệu lên tờ khai theo đúng quy định.

Căn cứ pháp lý: Theo thông tư 152/2025/TT-BTC, khi kê khai tờ khai 02/TNCN, đơn vị cần điền thông tin chi tiết doanh thu đó được lấy từ nguồn nào:

1. Doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh (bao gồm các hoạt động kinh doanh trên nền tảng TMĐT, nền tảng số)
2. Doanh thu từ hoạt động kinh doanh trên nền tảng TMĐT, nền tảng số đã được khấu trừ, nộp thay
3. Doanh thu từ hoạt động kinh doanh trên nền tảng TMĐT, nền tảng số không có chức năng thanh toán trực tiếp.

Phạm vi áp dụng: Áp dụng cho khách hàng sử dụng chế độ kế toán theo thông tư 152/2025/TT-BTC

2. Hướng dẫn trên phần mềm

Trên MISA ASP Kế toán, người dùng có thể chủ động thiết lập mặc định “Nguồn gốc doanh thu” hoặc dễ dàng sửa đổi khai báo từng trường hợp ngay trên chứng từ.

2.1. Thiết lập mặc định “Nguồn gốc doanh thu”

Khi truy cập dữ liệu mới trên MISA ASP kế toán lần đầu, trên form Thiết lập giá trị ngầm định khi nhập dữ liệu, chương trình sẽ yêu cầu người dùng lựa chọn Nguồn gốc doanh thu ngầm định trên chứng từ:

Bán hàng thông thường: áp dụng cho các hóa đơn bán hàng ngoài TMĐT, giao dịch thông thường.
Bán qua sàn TMĐT có chức năng thanh toán: lựa chọn khi doanh thu của đơn vị phát sinh qua sàn thương mại điện tử như Shopee, Lazada có hỗ trợ thu/chi hộ.
Bán qua sàn TMĐT không có chức năng thanh toán: chọn nhóm này đơn vị nếu phát sinh doanh thu qua các website bán hàng (không hỗ trợ thanh toán).

Sau khi thiết lập Nguồn gốc doanh thu ngầm định trên chứng từ và nhấn Cập nhật, thiết lập này sẽ được lưu tại Tùy chọn chung/Thuế. Người dùng có thể chọn lại loại nguồn gốc doanh thu khác bằng cách chỉnh sửa trên Tùy chọn chung hoặc chọn lại nguồn gốc doanh thu trên từng chứng từ.

2.2. Khai báo linh hoạt “Nguồn gốc doanh thu” trên chứng từ

Phần mềm bổ sung cột “Nguồn gốc doanh thu” trên các chứng từ:
- Chứng từ bán hàng (loại bán hàng trong nước + bán hàng xuất khẩu)
- Chứng từ bán dịch vụ
- Hóa đơn độc lập (loại bán hàng trong nước + xuất khẩu)
- Hóa đơn điều chỉnh
- Trả lại hàng bán (loại bán hàng hóa, dịch vụ)
- Giảm giá hàng bán (loại bán hàng hóa, dịch vụ)
- Bán hàng lẻ
- Nghiệp vụ khác (loại khác)