Làm thế nào để hạch toán phí chuyển tiền của ngân hàng?

Mục lục

1. Tổng quan

Mục đích: Hướng dẫn hạch toán phí chuyển tiền, phí giao dịch ngân hàng trong các trường hợp trả tiền nhà cung cấp hoặc thu tiền khách hàng đảm bảo tuân thủ quy định kế toán và minh bạch chi phí tài chính.
Nội dung:

Hạch toán phí chuyển tiền khi trả tiền nhà cung cấp
Hạch toán phí chuyển tiền khi thu tiền khách hàng

Phạm vi áp dụng: Kế toán, thủ quỹ, nhân viên tài chính

2. Các trường hợp hạch toán phí chuyển tiền

2.1 Hạch toán phí chuyển tiền khi trả tiền nhà cung cấp

Ví dụ: Trả tiền nhà cung cấp: 70.000.000, phí chuyển tiền: 13.000.
Hạch toán bút toán
Nợ TK331 / Có TK112: 70.000.000
Nợ TK6428 / Có TK112: 13.000

– Cách 1: Nếu lập chung 1 chứng từ ủy nhiệm chi

Bước 1: Thêm mới chứng từ Ủy nhiệm chi, chọn loại “Trả tiền nhà cung cấp (không theo hóa đơn) ”.

Bước 2: Trên Ủy nhiệm chi, tại tab Hạch toán, bạn hạch toán 2 dòng:

Dòng 1: số tiền trả Nhà cung cấp
Dòng 2: Phí chuyển tiền

Bước 3: Tại tab Kê khai hóa đơn và hạch toán thuế, dòng 2 tích vào ô “Có hoá đơn” và nhập các thông tin của Hoá đơn phí chuyển tiền (% Thuế, Ngày HĐ, Số HĐ, Nhà cung cấp là Ngân hàng,…)

Cách 2: Nếu lập riêng chứng từ ủy nhiệm chi trả tiền nhà cung cấp

Bước 1: Lập chứng từ Ủy nhiệm chi trả tiền nhà cung cấp

Bước 2: Lập chứng từ Ủy nhiệm chi, chọn loại “Chi mua ngoài có hoá đơn” để hạch toán Phí chuyển tiền và tiền thuế GTGT

2.2 Hạch toán phí chuyển tiền khi thu tiền khách hàng

Ví dụ: Thu tiền khách hàng: 18.000.000, phí chuyển tiền 13.000, người bán chịu phí, ngân hàng trừ trực tiếp vào số công nợ thu được.
Hạch toán bút toán:
Nợ TK112 / Có TK131: 17.987.000
Nợ TK6428 / Có TK131: 13.000

Nếu lập chứng từ Thu tiền gửi, thì hạch toán thêm 1 dòng phí chuyển tiền phía dưới.
Nếu lập phiếu Thu tiền gửi từ khách hàng thì lập thêm một Ủy nhiệm chi mới để hạch toán phí chuyển tiền
Hạch toán bút toán:
Nợ TK112 / Có TK131: 18.000.000
Nợ TK6428 / Có TK112: 13.000