1. Nội dung
Theo quy định tại điểm 4a, khoản 4, Điều 19 của Nghị định 70/2025/NĐ-CP, khi hóa đơn điện tử đã lập không có sai sót, nhưng trong quá trình thanh toán thực tế hoặc quyết toán, giá trị hoặc khối lượng hàng hóa, dịch vụ thay đổi dựa trên kết luận của cơ quan nhà nước có thẩm quyền, người bán cần lập hóa đơn điện tử mới cho phần chênh lệch này.
-
Nếu phát sinh tăng: Ghi số dương (+) cho phần giá trị hoặc khối lượng tăng thêm.
-
Nếu phát sinh giảm: Ghi số âm (-) cho phần giá trị hoặc khối lượng giảm đi.
2. Hướng dẫn trên phần mềm
Trường hợp hóa đơn quyết toán thấp hơn giá trị hóa đơn ban đầu
Tình huống
- Hợp đồng cung cấp dịch vụ với giá trị tạm tính: 1 tỷ đồng.
- Khi quyết toán, tổng giá trị thực tế là 800 triệu đồng.
=> Đơn vị lập hóa đơn mới cho phần chênh lệch 200 triệu đồng, với nội dung như sau:
- Tên hàng hóa: Điều chỉnh giảm giá trị hợp đồng theo quyết toán công trình số … ngày …
- Tiền hàng: -200.000.000 VND
- Thuế GTGT (10%): -20.000.000 VND
Thực hiện trên phần mềm
1. Vào phân hệ Bán hàng, tab Hóa đơn, nhấn Thêm mới.
2. Tích chọn Là hóa đơn quyết toán.
3. Khai báo thông tin trên hóa đơn:
- Tên hàng hóa: Điều chỉnh giảm giá trị hợp đồng theo quyết toán công trình số … ngày …
- Ghi âm số tiền chênh lệch.
- Khai báo thuế suất.
- Chương trình tự động tính toán tổng tiền hàng, tổng tiền thuế, tổng tiền thanh toán.
5. Nhấn Cất, sau đó nhấn Phát hành hóa đơn.
Trường hợp hóa đơn quyết toán cao hơn giá trị hóa đơn ban đầu
- Hợp đồng cung cấp dịch vụ với giá trị tạm tính: 1 tỷ đồng.
- Khi quyết toán, tổng giá trị thực tế là 1,2 tỷ đồng.
=> Đơn vị lập hóa đơn mới cho phần chênh lệch 200 triệu đồng, với nội dung như sau:
- Tên hàng hóa: Điều chỉnh tăng giá trị hợp đồng theo quyết toán công trình số … ngày …
- Tiền hàng: 200.000.000 VND
- Thuế GTGT (10%): 20.000.000 VND
Thực hiện trên phần mềm
1. Vào phân hệ Bán hàng, tab Hóa đơn, nhấn Thêm mới.
2. Tích chọn Là hóa đơn quyết toán.
3. Khai báo thông tin trên hóa đơn:
- Tên hàng hóa: Điều chỉnh tăng giá trị hợp đồng theo quyết toán công trình số … ngày…
- Ghi dương số tiền chênh lệch.
- Khai báo thuế suất.
- Chương trình tự động tính toán tổng tiền hàng, tổng tiền thuế, tổng tiền thanh toán.
5. Nhấn Cất, sau đó chọn Phát hành hóa đơn để hoàn thành.
