Tôi nhận được hóa đơn đầu vào là Hóa đơn chiết khấu thương mại thì Hạch toán và Kê khai như thế nào?

Bước 1: Vào phân hệ Mua hàng\Quy trình, chọn chức năng Giảm giá hàng mua

Bước 2: Chọn nghiệp vụ của chứng từ giảm giá hàng mua: tích Giảm giá trị hàng nhập kho hoặc không tích

Bước 3: Lựa chọn hình thức thanh toán cho chứng từ giảm giá: Giảm trừ công nợ hoặc thu tiền mặt

Bước 4: Chọn chứng từ mua hàng có mặt hàng chiết khấu theo một trong hai cách

• Cách 1: Nhấn vào biểu tượng mũi tên tại mục Nhập chứng từ mua hàng để chọn chứng từ mua hàng từ trong danh sách và nhập số tiền cho từng mặt hàng chiết khấu

• Cách 2: Nhấn vào biểu tượng kính lúp tại mục Nhập số chứng từ mua hàng để tìm kiếm và chọn chứng từ mua hàng:
  • Thiết lập điều kiện chọn mã nhà cung cấp, kỳ báo cáo (thời gian tìm kiếm), nhấn Lấy dữ liệu để hiển thị chứng từ giảm giá hàng mua
  • Tích chọn mặt hàng chiết khấu, nhập giá trị hàng chiết khấu và nhấn Đồng ý

Bước 4: Ghi nhận giảm giá trị tồn kho hoặc giá vốn

Trường hợp 1: Nếu thời điểm nhận hoá đơn HÀNG VẪN CÒN TỒN

• Vào chứng từ Giảm giá hàng mua hạch toán Giảm giá trị tồn kho và giảm Tiền thuế GTGT đầu vào
• Tại tab Hoá đơn, nhập tay thông tin của Hóa đơn chiết khấu thương mại vào (Ký hiệu HĐ, Số HĐ, Ngày HĐ)

Lưu ý: Hóa đơn chiết khấu thương mại thể hiện Số tiền chiết khấu cho cả kỳ => người dùng tự bóc tách tiền chiết khấu của từng mặt hàng để hạch toán.

Trường hợp 2: Nếu thời điểm nhận hoá đơn HÀNG ĐÃ BÁN HẾT 

Hạch toán giảm Giá vốn hàng bán và giảm Tiền thuế GTGT đầu vào:

• Lập chứng từ Giảm giá hàng mua
• Lưu ý: Không tích vào ô Giảm giá trị hàng nhập kho
• Tab Hóa đơn: Nhập các thông tin của Hoá đơn chiết khấu thương mại (Mẫu số HĐ, Ký hiệu HĐ, Số HĐ, Ngày HĐ)
• Nhập các thông tin chi tiết (Hàng hoá, Giá trị, % thuế, Tiền thuế, TK thuế,… )
• Hạch toán giảm Giá vốn: Nợ TK 331,11x  / Có TK 632

Khi nhận được Hóa đơn chiết khấu thương mại thì Người mua kê khai vào kỳ nhận được hóa đơn chiết khấu.

Khi lập tờ khai thuế của kỳ lập hóa đơn chiết khấu thương mại, hóa đơn sẽ tự động lên bảng kê.

Ví dụ: Ngày 01/03/2023, đơn vị nhận được hóa đơn chiết khấu thương mại số 0000001 số tiền chiết khấu tháng 2. Tại tờ khai thuế tháng 3 thực hiện kê khai hóa đơn 0000001 lên bảng kê.