Tự động phân bổ thuế GTGT đầu vào cho hoạt động chịu thuế và không chịu thuế trên tờ khai 01/GTGT

Mục lục

Anh chị có thể tải video tại đây.

1. Tổng quan

Mục đích: Cải tiến tờ khai thuế giá trị gia tăng 01/GTGT nhằm đáp ứng nhu cầu kê khai thực tế, đặc biệt cho đơn vị kinh doanh đa lĩnh vực.
Nội dung bài viết:

Tách riêng tiền thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào dùng cho hoạt động sản xuất kinh doanh chịu thuế và không chịu thuế đủ điều kiện khấu trừ.
Tự động tính toán, phân bổ tiền thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào dùng chung cho cả hoạt động sản xuất kinh doanh chịu thuế và không chịu thuế.
Hướng dẫn chi tiết thao tác phân bổ VAT đầu vào trên phần mềm.

Phạm vi áp dụng: Kế toán, cán bộ thuế, người lập tờ khai thuế GTGT

2. Chi tiết thay đổi

Trước phiên bản R59: Người dùng phải tự tính toán thủ công để tách riêng tiền thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào dùng cho hoạt động sản xuất kinh doanh chịu thuế và không chịu thuế đủ điều kiện khấu trừ gây mất nhiều thời gian và dễ bị nhầm lẫn.
Từ phiên bản R59: Phần mềm bổ sung chức năng Phân bổ VAT đầu vào trên Bảng kê mua vào của tờ khai thuế 01/GTGT. Theo đó, chương trình sẽ tự động phân bổ tỷ lệ thuế GTGT đối với những hàng hóa, dịch vụ mua vào dùng chung cho hoạt động sản xuất kinh doanh chịu thuế và không chịu thuế.

3. Hướng dẫn thực hiện

3.1. Phân bổ VAT đối với kỳ kê khai hàng tháng/hàng quý

Đối với các tờ khai có kèm bảng kê mua vào thuộc kỳ kê khai từ tháng 1 đến tháng 11 (nếu kê khai theo tháng) hoặc từ quý 1 đến quý 3 (nếu kê khai theo quý), người dùng thực hiện phân bổ VAT đầu vào như sau:

Trên Bảng kê mua vào của tờ khai thuế 01/GTGT, người dùng chọn Phân bổ VAT đầu vào :

Chương trình tải lên giao diện Phân bổ thuế GTGT đầu vào dùng chung cho SXKD chịu thuế và không chịu thuế của kỳ kê khai.

Bước 1: Xác định tỷ lệ phân bổ

Hệ thống tự động tổng hợp số liệu doanh thu chịu thuế, không chịu thuế trong kỳ và tính toán tỷ lệ phân bổ thuế GTGT.
Trước khi chuyển sang bước 2. Chọn hóa đơn cần phân bổ, kế toán cần lựa chọn tiêu chí xác định hóa đơn dùng chung cần phân bổ trong kỳ:
– Theo từng mặt hàng trên hóa đơn: Sử dụng trong trường hợp kế toán phải rà soát từng mặt hàng để xác định xem mặt hàng đó có phải là dùng chung cho hoạt động SXKD chịu thuế và không chịu thuế hay không.
– Theo tài khoản hạch toán: Sử dụng trong trường hợp khi lập chứng từ cho hóa đơn, kế toán đã xác định trước là các mặt hàng dùng chung cho hoạt động SXKD chịu thuế và không chịu thuế sẽ hạch toán vào tài khoản nào

Bước 2: Chọn hóa đơn cần phân bổ

TH1: Tiêu chí xác định hóa đơn cần phân bổ là “Theo từng mặt hàng trên hóa đơn”

Chương trình sẽ tải lên danh sách các hóa đơn mua vào trong kỳ, chi tiết theo từng dòng hàng hóa, dịch vụ.
Người dùng xác định xem dòng mặt hàng nào là dùng chung cho hoạt động SXKD chịu thuế & không chịu thuế trong kỳ thì tích chọn để hệ thống thực hiện phân bổ thuế GTGT đầu vào. Sau đó nhấn Phân bổ

TH2: Tiêu chí xác định hóa đơn cần phân bổ là “Theo tài khoản hạch toán”

Chương trình sẽ tải lên danh sách các dòng hóa đơn chi tiết theo từng tài khoản hạch toán.
Người dùng tích chọn các dòng hóa đơn dùng chung cho hoạt động SXKD chịu thuế & không chịu thuế cần phân bổ thuế GTGT. Sau đó nhấn Phân bổ

Bước 3: Kết quả phân bổ

Tại bước 3, chương trình chia làm 2 phần:

Phần 1: Kết quả phân bổ GTGT

Chương trình sẽ tự động tính tổng số tiền thuế GTGT của các dòng được chọn ở bước 2 lên chỉ tiêu Thuế GTGT cần phân bổ.
Dựa trên Tỷ lệ phân bổ thuế GTGT đã được xác định ở bước 1, chương trình sẽ tính ra số tiền Thuế GTGT được khấu trừ và Thuế GTGT không được khấu trừ.