Tự động phân bổ thuế GTGT đầu vào cho hoạt động chịu thuế và không chịu thuế trên tờ khai 01/GTGT

• Trên Bảng kê mua vào của tờ khai thuế 01/GTGT, người dùng chọn Phân bổ VAT đầu vào :

• Chương trình tải lên giao diện Phân bổ thuế GTGT đầu vào dùng chung cho SXKD chịu thuế và không chịu thuế của kỳ kê khai.

Bước 1: Xác định tỷ lệ phân bổ

• Hệ thống tự động tổng hợp số liệu doanh thu chịu thuế, không chịu thuế trong kỳ và tính toán tỷ lệ phân bổ thuế GTGT.
  
• Trước khi chuyển sang bước 2. Chọn hóa đơn cần phân bổ, kế toán cần lựa chọn tiêu chí xác định hóa đơn dùng chung cần phân bổ trong kỳ:
  – Theo từng mặt hàng trên hóa đơn: Sử dụng trong trường hợp kế toán phải rà soát từng mặt hàng để xác định xem mặt hàng đó có phải là dùng chung cho hoạt động SXKD chịu thuế và không chịu thuế hay không.
  – Theo tài khoản hạch toán: Sử dụng trong trường hợp khi lập chứng từ cho hóa đơn, kế toán đã xác định trước là các mặt hàng dùng chung cho hoạt động SXKD chịu thuế và không chịu thuế sẽ hạch toán vào tài khoản nào

Bước 2: Chọn hóa đơn cần phân bổ

TH1: Tiêu chí xác định hóa đơn cần phân bổ là “Theo từng mặt hàng trên hóa đơn”

• Chương trình sẽ tải lên danh sách các hóa đơn mua vào trong kỳ, chi tiết theo từng dòng hàng hóa, dịch vụ.
• Người dùng xác định xem dòng mặt hàng nào là dùng chung cho hoạt động SXKD chịu thuế & không chịu thuế trong kỳ thì tích chọn để hệ thống thực hiện phân bổ thuế GTGT đầu vào. Sau đó nhấn Phân bổ

TH2: Tiêu chí xác định hóa đơn cần phân bổ là “Theo tài khoản hạch toán”

• Chương trình sẽ tải lên danh sách các dòng hóa đơn chi tiết theo từng tài khoản hạch toán.
• Người dùng tích chọn các dòng hóa đơn dùng chung cho hoạt động SXKD chịu thuế & không chịu thuế cần phân bổ thuế GTGT. Sau đó nhấn Phân bổ

Bước 3: Kết quả phân bổ

Tại bước 3, chương trình chia làm 2 phần:

Phần 1: Kết quả phân bổ GTGT

• Chương trình sẽ tự động tính tổng số tiền thuế GTGT của các dòng được chọn ở bước 2 lên chỉ tiêu Thuế GTGT cần phân bổ.
• Dựa trên Tỷ lệ phân bổ thuế GTGT đã được xác định ở bước 1, chương trình sẽ tính ra số tiền Thuế GTGT được khấu trừ và Thuế GTGT không được khấu trừ.

• Người dùng nhấn Xem chi tiết kết quả phân bổ để xem số liệu phân bổ cụ thể cho từng dòng hóa đơn đã tích chọn ở bước 2.

Phần 2: Xử lý kết quả phân bổ thuế GTGT

• Cập nhật tiền thuế GTGT được khấu trừ vào bảng kê mua vào.
• Nhấn Thực hiện.

• Phần mềm tự động điền số tiền thuế đã phân loại và phân bổ, đồng thời tách riêng số thuế đầu vào không được khấu trừ khỏi chỉ tiêu 25.
• Người dùng kiểm tra lại chi tiết các chỉ tiêu liên quan, sau đó hoàn thiện tờ khai theo quy định.

Đối với các kỳ kê khai tháng cuối, quý cuối trong năm, bắt đầu áp dụng từ năm 2025 trở đi (tháng 12/2025, quý 4/2025), phần mềm cho phép phân bổ thuế VAT đầu vào như các kỳ bình thường, thao tác thực hiện tương tự phân bổ VAT đối với kỳ kê khai hàng tháng/hàng quý.