Khi lập tờ khai thuế GTGT kỳ này thấy hóa đơn mua vào các kỳ trước thì phải làm thế nào?

Mục lục

1. Tổng quan

Bài viết hướng dẫn xử lý trường hợp khi lập tờ khai thuế GTGT kỳ này phát hiện hóa đơn mua vào các kỳ trước, giúp đảm bảo kê khai hóa đơn đúng kỳ và tuân thủ quy định về thuế.

Nội dung bài viết bao gồm các nguyên nhân dẫn đến tình trạng này và cách khắc phục tương ứng.

Phạm vi đáp ứng: áp dụng cho kế toán, bộ phận thuế của doanh nghiệp sử dụng phần mềm kê khai thuế GTGT theo kỳ.

2. Cách xử lý

Nguyên nhân 1. Do chưa lập tờ khai các kỳ trước

Ví dụ: Lập tờ khai quý 02/2021 thấy hóa đơn mua vào của quý 01/2021

Cách khắc phục:

Lập lại tờ khai thuế GTGT các kỳ trước để hóa đơn mua vào kỳ nào lên đúng bảng kê mua vào của kỳ đó.

Lưu ý: Lập từ kỳ thuế bắt đầu năm hạch toán dữ liệu.

Ví dụ: Lập quý 1 rồi đến quý 2.

Nguyên nhân 2. Sau khi lập tờ khai kỳ trước xong, có sửa hoặc thêm mới hóa đơn mua vào mà không lập lại tờ khai thuế GTGT của kỳ đó

Cách khắc phục:

Nếu kỳ trước thực tế Kế toán quên, bỏ sót chưa kê khai hóa đơn này lên bảng kê, thì kê khai bổ sung lên bảng kê kỳ này. Trong trường hợp nếu làm tăng số thuế phải nộp hoặc giảm số thuế được hoàn thì sẽ phải lập bổ sung kỳ gốc của hóa đơn không kê khai kỳ này. Tham khảo tài liệu tại đây
Nếu kỳ trước đã kê khai hóa đơn này
- Cách 1: Xóa tờ khai kỳ trước đi lập lại. Sau đó lập tờ khai kỳ này.
- Cách 2: Mở tờ khai kỳ trước lên chọn lại Chứng từ trên bảng kê thuế GTGT. Sau đó lập tờ khai kỳ này.