Làm thế nào khi xuất hàng hóa mang đi biếu, tặng, sử dụng nội bộ (không phục vụ HĐSXKD)?

Bài viết hướng dẫn quy trình xuất kho hàng hóa để biếu, tặng hoặc sử dụng nội bộ, giúp thực hiện đúng quy định và đảm bảo hạch toán chính xác trên phần mềm kế toán.

Nội dung bài viết bao gồm mô tả nghiệp vụ, định khoản kế toán và hướng dẫn thao tác trên phần mềm.

Phạm vi đáp ứng: áp dụng cho các doanh nghiệp, bộ phận kế toán và các đối tượng sử dụng phần mềm kế toán có phát sinh nghiệp vụ xuất kho biếu tặng, tiêu dùng nội bộ.

• Căn cứ Khoản 1 Điều 4 Nghị định 123/2020/NĐ-CP về hóa đơn, chứng từ có quy định: “1. Khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, người bán phải lập hóa đơn để giao cho người mua (bao gồm cả các trường hợp hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu; hàng hóa, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động và tiêu dùng nội bộ (trừ hàng hóa luân chuyển nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất); xuất hàng hóa dưới các hình thức cho vay, cho mượn hoặc hoàn trả hàng hóa) và phải ghi đầy đủ nội dung theo quy định tại Điều 10 Nghị định này, trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử thì phải theo định dạng chuẩn dữ liệu của cơ quan thuế theo quy định tại Điều 12 Nghị định này.”

• Hạch toán khi xuất hàng hóa biếu tặng, sử dụng nội bộ
  Nợ TK 641                         .(Thông tư 200)
  Nợ TK 642                         .(Thông tư 133)
  Nợ TK 242, 211
  .                   Có TK 156       Hàng hóa
• Hạch toán thuế GTGT
  Nợ TK 133    (Thông tư 200 – theo Khoản h và i, Mục 3, Điều 91, Thông tư 200/2014/TT-BTC)
  Nợ TK 642    (Thông tư 133 – theo hướng dẫn phần Tài khoản 642, mục 3.13 và 3.15, Thông tư 133/2016/TT-BTC)
  .                   Có TK 33311        Thuế GTGT phải nộp

Nghiệp vụ “Xuất kho hàng bán đem đi biếu, tặng hoặc đưa vào sử dụng ngay” được thực hiện trên phần mềm như sau: