Làm thế nào khi hóa đơn không lên Phụ lục Bảng kê bán ra trên tờ khai thuế GTGT khấu trừ (01/GTGT)?

Mục đích: Hướng dẫn xử lý trường hợp hóa đơn đầu ra bị sót khi lập tờ khai thuế GTGT khấu trừ (01/GTGT), giúp đảm bảo dữ liệu kê khai thuế chính xác và đầy đủ.
Nội dung:

• Nguyên nhân phổ biến khiến hóa đơn không lên bảng kê.
• Hướng dẫn cách khắc phục tương ứng cho từng trường hợp.

Phạm vi áp dụng: kế toán, bộ phận thuế sử dụng phần mềm kế toán có chức năng lập tờ khai thuế GTGT khấu trừ.

Khi lập tờ khai thuế GTGT khấu trừ (01/GTGT), trên phụ lục Bảng kê bán ra kiểm tra phát hiện sót hóa đơn đầu ra đã hạch toán trên chứng từ, có thể tìm và mở hóa đơn đang không lên bảng kê và kiểm tra theo các nguyên nhân sau:

2.1 Nguyên nhân 1: Chưa khai báo % thuế GTGT trên chứng từ Cách khắc phục: Mở chứng từ, ấn Bỏ ghi/Sửa, chọn % Thuế GTGT. Sau đó lập lại tờ khai. Lưu ý: Nếu hàng hóa không chịu thuế thì chọn thuế suất là KCT.  2.2 Nguyên nhân 2: Lập hóa đơn sau khi lập tờ khai Trường hợp đã lập tờ khai thuế GTGT sau đó mới lập hóa đơn thì hóa đơn sẽ không lên bảng kê. Cách khắc phục: Để hóa đơn lên bảng kê, thực hiện như sau: Mở tờ khai đã lập, vào phụ lục BKBR_01-1/GTGT Ấn Sửa/Chọn chứng từ Tích chọn vào hóa đơn mới lập cần lên bảng kê, sau đó ấn Đồng ý. 2.3 Nguyên nhân 3: Chọn nhầm Loại thuế là đầu vào trên chứng từ nghiệp vụ khác Cách khắc phục: Mở chứng từ, ấn Bỏ ghi/Sửa, sửa lại Loại Thuế là thuế đầu ra. 2.4 Nguyên nhân 4: Chọn nhầm Nhóm HHDV mua vào trên chứng từ trả lại hàng mua Cách khắc phục: Nếu muốn hóa đơn trả lại hàng mua lên bảng kê bán ra ghi dương tiền. Mở chứng từ, ấn Bỏ ghi/Sửa, bỏ trống Nhóm HHDV mua hàng, tài khoản thuế GTGT để TK 3331. 2.5 Nguyên nhân 5: Chứng từ bán hàng chưa lập hóa đơn Cách khắc phục: Lập hoặc phát hành hóa đơn cho chứng từ bán hàng. Thao tác vào bán hàng – chọn các chứng từ có cột TT lập hóa đơn  là Chưa lập – tích vào mũi tên ⏷ ở cột chức năng – chọn Lập hóa đơn 2.6 Nguyên nhân 6: Ngày hóa đơn nằm ngoài khoảng thời gian của kỳ tính thuế Nếu hóa đơn bán hàng nằm ngoài khoảng thời gian kỳ tính thuế thì sẽ không lên được bảng kê. Trường hợp chứng từ bán hàng của kỳ trước nhưng kê khai thiếu thì phải kê khai điều chỉnh, bổ sung thuế GTGT đầu ra. Nếu hóa đơn là chứng từ hàng bán trả lại do khách hàng xuất trả lại từ tháng trước thì kê khai vào bảng kê mua vào, không đưa lên bảng kê bán ra.