2. Cách xử lý
Khi lập tờ khai thuế GTGT khấu trừ (01/GTGT), trên phụ lục Bảng kê mua vào kiểm tra phát hiện sót hóa đơn đầu vào đã hạch toán trên chứng từ, có thể kiểm tra nguyên nhân và thực hiện cách khắc phục như sau:
Nguyên nhân 1. Không chọn Nhóm HHDV mua vào hoặc chọn Nhóm HHDV không phải là nhóm 1 hoặc 2Cách khắc phục: Mở chứng từ, Bỏ ghi/Sửa chọn Nhóm HHDV mua vào là nhóm 1 hoặc 2. Sau đó ấn Cất và lập lại tờ khai.
Lưu ý:
Nguyên nhân 2. Ngày hạch toán hoặc Ngày hóa đơn của chứng từ lớn hơn ngày cuối cùng của kỳ báo cáo thuế
Cách khắc phục: Mở chứng từ, kiểm tra lại ngày hạch toán và ngày hóa đơn:
Nguyên nhân 3. Hóa đơn được lập sau khi lập tờ khaiTrường hợp đã lập tờ khai thuế GTGT sau đó mới lập hóa đơn thì hóa đơn sẽ không lên bảng kê. Cách khắc phục: Để hóa đơn lên bảng kê, thực hiện như sau:
Nguyên nhân 4. Hóa đơn đã được kê khai lên bảng kê mua vào của kỳ khácCách khắc phục: Mở lần lượt các tờ khai đã lập của các kỳ khác. Kiểm tra bảng kê mua vào đã có hóa đơn đó chưa.
Nguyên nhân 5. Chứng từ mua hàng hóa, dịch vụ không chọn Nhận kèm hóa đơn
Cách khắc phục: Mở chứng từ, Bỏ ghi\Sửa, chọn lại là Nhận kèm hóa đơn và điền đầy đủ thông tin hóa đơn (như hình dưới)
Nguyên nhân 6. Thuế GTGT hàng nhập khẩu đang hạch toán Nợ TK 1388 (3388)/Có TK 33312Trên chứng từ mua hàng nhập khẩu, tại ô TKĐƯ Thuế GTGT đang điền TK không phải 1331.
Cách khắc phục:
Nguyên nhân 7. Điền thiếu số hóa đơn khi hạch toán trên Chứng từ nghiệp vụ khác, Phiếu chi, Ủy nhiệm chi, Chứng từ mua dịch vụKiểm tra lại xem chứng từ đã điền đầy đủ số hóa đơn hay chưa. Nếu chưa thì điền bổ sung số hóa đơn vào tab Thuế để chứng từ lên được bảng kê.
|
