Đối chiếu công nợ

Mục lục

1. Tổng quan

Mục đích: Hướng dẫn kế toán thực hiện đối chiếu các khoản công nợ phải thu, phải trả, công nợ với nhân viên và công nợ vay nhằm đảm bảo số liệu trên sổ sách khớp đúng với thực tế, đồng thời thu thập các chứng từ xác nhận của các bên liên quan.

Nội dung:

Đối chiếu công nợ phải thu
Đối chiếu công nợ phải trả
Đối chiếu tạm ứng công nhân viên
Đối chiếu công nợ vay (ngân hàng, tổ chức/cá nhân)

Phạm vi áp dụng: Kế toán, quản lý tài chính doanh nghiệp, cán bộ kiểm soát nội bộ

2. Các bước thực hiện

2.1 Công nợ phải thu

Bước 1: In các chứng từ sau để gửi cho khách hàng phục vụ cho mục đích đối chiếu, xác nhận công nợ phải thu:

Biên bản đối chiếu công nợ: để khách hàng xác nhận công nợ và gửi lại cho Doanh nghiệp.

Thông báo công nợ/Sổ chi tiết công nợ phải thu khách hàng: Để khách hàng kiểm tra, đối chiếu nếu có chênh lệch.

Bước 2: Trường hợp có chênh lệch thì chỉnh sửa lại cho đúng với thực tế.

Lưu ý: Xem các sai sót thường gặp khi hạch toán kế toán công nợ phải thu và cách xử lý tại đây.

Bước 3: Lưu lại Biên bản đối chiếu công nợ có xác nhận của khách hàng để phục vụ quyết toán báo cáo tài chính.

2.2 Công nợ phải trả

Bước 1: Vào Mua hàng\Báo cáo, in các chứng từ sau để gửi cho Nhà cung cấp phục vụ cho mục đích đối chiếu, xác nhận công nợ phải trả:

Biên bản đối chiếu công nợ và xác nhận công nợ phải trả: để Nhà cung cấp xác nhận công nợ và gửi lại cho Doanh nghiệp.

Sổ chi tiết công nợ phải trả nhà cung cấp: Để Nhà cung cấp kiểm tra, đối chiếu nếu có chênh lệch.

Bước 2: Trường hợp có chênh lệch thì chỉnh sửa lại cho đúng với thực tế.

Lưu ý: Xem các sai sót thường gặp khi hạch toán kế toán công nợ phải trả và cách xử lý tại đây.

Bước 3: Lưu lại Biên bản đối chiếu công nợ có xác nhận của Nhà cung cấp để phục vụ quyết toán báo cáo tài chính.

2.3 Tạm ứng công nhân viên

Bước 1: Mở sổ Tổng hợp công nợ nhân viên, để lấy thông tin về công nợ nhân viên.

Bước 2: Lập Bảng xác nhận công nợ nhân viên và chuyển cho nhân viên ký xác nhận (Doanh nghiệp tự thiết kế mẫu theo nhu cầu xác nhận.

Bước 3: Trường hợp có chênh lệch với theo dõi của Nhân viên thì mở Sổ chi tiết tài khoản theo đối tượng chi tiết cho Nhân viên có chênh lệch để kiểm tra. Nếu có sai sót thì chỉnh sửa lại cho đúng thực tế.
Lưu ý: Xem các sai sót thường gặp khi hạch toán kế toán công nợ tạm ứng và cách xử lý tại đây.

Bước 4: Lưu lại bảng xác nhận công nợ tạm ứng của nhân viên để phục vụ quyết toán báo cáo tài chính.

2.4 Công nợ vay

2.4.1 Vay ngân hàng

Bước 1: Vào Báo cáo/ tổng hợp/ Sổ sách kế toán/ Sổ chi tiết các tài khoản/ Mở sổ chi tiết theo dõi khoản tiền vay theo từng ngân hàng.

Bước 2: Đối chiếu số liệu trên sổ chi tiết với các chứng từ thực tế: Hợp đồng vay, Sao kê ngân hàng/Đối chiếu số dư ngân hàng.

Bước 3: Trường hợp có chênh lệch thì chỉnh sửa lại cho đúng với thực tế.

Lưu ý: Xem các sai sót thường gặp khi hạch toán kế toán công nợ vay và cách xử lý tại đây.

Bước 4: Lưu lại các chứng từ trên để phục vụ quyết toán báo cáo tài chính.

2.4.2 Vay tổ chức/cá nhân

Bước 1: Vào báo cáo/ Tiền gửi/ Khế ước vay/ Sổ chi tiết tiền vay.

Bước 2: Lập Thư xác nhận Nợ/Vay để chuyển đến đối tượng cho vay xác nhận (Doanh nghiệp tự thiết kế mẫu theo nhu cầu xác nhận.

Bước 3: Trường hợp có chênh lệch thì chỉnh sửa lại cho đúng với thực tế.

Lưu ý: Xem các sai sót thường gặp khi hạch toán kế toán công nợ vay và cách xử lý tại đây.

Bước 4: Lưu lại Thư xác nhận Nợ/Vay đã có xác nhận của đối tượng cho vay để phục vụ quyết toán báo cáo tài chính.

Cập nhật 11/12/2025

Bài viết này hữu ích chứ?

Có Không

Giải đáp miễn phí qua Facebook

Nếu bạn vẫn còn thắc mắc hãy đăng câu hỏi vào Cộng đồng MISA qua facebook để được giải đáp miễn phí và nhanh chóng

Đăng bài ngay