Hướng dẫn kê khai tờ khai quyết toán thuế TNDN năm (03/TNDN) với doanh nghiệp nhỏ và vừa miễn thuế TNDN 03 năm đầu

Đây là bước quan trọng để xác định điều kiện được miễn thuế. Phần dưới đây hướng dẫn cách điền một số chỉ tiêu liên quan trên phụ lục:

• Mục (5): Chọn “Doanh nghiệp nhỏ và vừa trong 3 năm kể từ khi cấp giấy CNĐKDN lần đầu”

• Mục (9), (10) Ưu đãi thuế suất: Doanh nghiệp miễn thuế TNDN 03 năm thuộc mục miễn giảm thuế nên không điền cột này. Thuế suất 15%, 17% không phải thuế suất ưu đãi mà là thuế suất trên ngưỡng doanh thu.

• Mục (11) (12) : Số năm miễn giảm thuế ( Ví dụ: 3 năm )
  • Lưu ý: Thời gian miễn thuế TNDN 03 năm được tính liên tục từ năm đầu tiên được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.
  • Ví dụ: 
    • DN thành lập năm 2025 → được miễn thuế từ năm 2025 đến 2027.
    • DN thành lập năm 2024 → được miễn thuế từ năm 2025 đến 2026 (do năm 2024 chưa thuộc thời gian áp dụng chính sách).
    • DN thành lập năm 2023 → được miễn thuế năm 2025 (thời gian ưu đãi còn lại)

• Mục (13) (14) Doanh thu tính thuế, Chi phí tính thuế: Là doanh thu, chi phí từ hoạt động sản xuất, kinh doanh của hoạt động được hưởng ưu đãi
• Mục số (15): Là các thu nhập được miễn thuế TNDN theo pháp luật hiện hành. Cụ thể các thu nhập được miễn thuế được quy định tại Điều 4 Nghị định 320/2025/NĐ-CP hướng dẫn Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp, với Doanh nghiệp miễn thuế TNDN 03 năm không thuộc 14 khoản miễn thuế TNDN thì ĐỂ TRỐNG chỉ tiêu này.
• Mục (16): chỉ điền nếu có số lỗ chuyển kỳ.
• Mục (18): Doanh nghiệp thuộc trường hợp áp dụng mức thuế suất ưu đãi theo Điều 19 Nghị định 320/2025/NĐ-CP
• Mục (22): Doanh nghiệp trong thời gian được ưu đãi miễn thuế thì tại cột 22 – Tỷ lệ giảm thuế theo Điều 20 Nghị định 320/2025/NĐ-CP tại Phụ lục 03-03A/TNDN Doanh nghiệp kê khai là 100%.

Số liệu được chương trình tự động tổng hợp, đơn vị không cần điền tay. Anh/chị có thể kiểm tra số liệu theo cách lấy số liệu tại đây.

Nếu có số lỗ phát sinh từ các kỳ trước:

• • Nhập số lỗ thực tế tại Mục (3) tương ứng với từng hoạt động.
  • Xác định số lỗ được chuyển vào kỳ này tại Mục (5).

Xem chi tiết hướng dẫn kê khai Tại đây