Kiểm kê đối chiếu thực tế

Bước 1: Thành lập hội đồng kiểm kê: Hội đồng kiểm kê bao gồm Ban Giám đốc, Kế toán trưởng, Trưởng các bộ phận và cá nhân có liên quan.

Bước 2: Lập kế hoạch kiểm kê: gồm các nội dung

• Đối tượng kiểm kê: toàn bộ tài sản, nguồn vốn.
• Cách thức thực hiện: kiểm đếm, đối chiếu xác nhận…
• Thời gian bắt đầu và hoàn thành.
• Đầu mối thực hiện và báo cáo kết quả.

• Với các tài sản là: Tiền mặt, Hàng tồn kho, Tài sản cố định, Công cụ dụng cụ. Thực hiện kiểm kê bằng phương pháp cân, đo, đong, đếm số lượng.
• Với các tài sản, nguồn vốn khác: Tiền gửi ngân hàng, Các khoản đầu tư, Công nợ, Bảo hiểm. Thực hiện xác nhận và đánh giá chất lượng, giá trị của tài sản, nguồn vốn hiện có để đối chiếu với số liệu trong sổ kế toán.

Gồm các nội dung: Tài sản thừa, thiếu; Chênh lệch số lượng, giá trị giữa sổ sách và thực tế; Tài sản cần sửa chữa, nâng cấp, điều chuyển nội bộ…; Tài sản cần thanh lý: do hư hỏng, chi phí sửa chữa lớn, tiêu hao nhiều nhiên liệu, năng lượng, không hiệu quả; Công nợ chênh lệch.

Bước 1: Đánh giá tình hình quản lý tài sản nguồn vốn trong doanh nghiệp.

Bước 2: Tìm hiểu nguyên nhân chênh lệch, quy trách nhiệm với các trường hợp mất mát tài sản.

Bước 3: Lên kế hoạch sửa chữa, nâng cấp, thanh lý tài sản (nếu có).

Bước 4: Hạch toán điều chỉnh sổ sách kế toán (nếu cần).

Bước 1: Tổng hợp kết quả toàn bộ quá trình kiểm kê tài sản, nguồn vốn doanh nghiệp.

Bước 2: Tập hợp, sắp xếp toàn bộ các bằng chứng kiểm kê.

Bước 3: Lưu trữ dữ liệu và báo cáo kiểm kê.